В конце 2025 года были приняты изменения в налоговое законодательство, которые вступили в силу в январе 2026 года. Они касаются НДС, малого бизнеса, зарплатных взносов и налогового администрирования.
2026 год уже называют самым сложным для предпринимателей за последнее десятилетие. И это не громкий заголовок, изменения действительно затронут почти каждого.
Разбираемся по порядку: что именно поменялось и как это отразится на зарплатах и рынке найма.
Что произошло: коротко о налоговых поправках
1. Повышение НДС. С 1 января базовая ставка НДС увеличивается: было 20%, стало 22%. Это затрагивает почти весь бизнес, работающий с НДС. В итоге вырастут цены, издержки компаний и нагрузка на конечного покупателя.
2. Ужесточение условий для УСН и патента. Меняются лимиты доходов, при превышении которых предприниматели на УСН и ПСН обязаны платить НДС. Переход будет постепенным:
- в 2026 году при доходе свыше 20 млн рублей;
- в 2027 году свыше 15 млн рублей;
- с 2028 года свыше 10 млн рублей.
3. Отмена пониженных страховых взносов для МСП. Ранее большинство малых и средних компаний могли платить страховые взносы по сниженной ставке 15%. Теперь эта льгота сохраняется только для приоритетных отраслей, список которых утвердило правительство. Для остальных бизнесов взносы на сотрудников вырастут.
4. Изменения для IT-компаний. Для IT-организаций повышается ставка страховых взносов: было 7,6%, станет 15% (на выплаты в пределах установленной базы). Льготный режим остается, но уже не такой выгодный, как раньше.
5. Новые правила налогового администрирования. Здесь сразу два важных изменения:
- уведомления по налогам. Компании смогут подавать предварительные уведомления по НДФЛ и взносам сразу на длительный срок, вплоть до года. Это уменьшит количество ежемесячной отчетности;
- сроки уплаты налогов. Если крайний срок платежа выпадает на выходной или праздник, перенос больше не допускается. Налог нужно заплатить в последний рабочий день перед ним.
6. НДФЛ для граждан стран ЕАЭС. Для граждан стран Евразийского экономического союза вводится такая же прогрессивная шкала НДФЛ, как и для россиян: от 13% до 22% в зависимости от дохода. Ранее действовали другие правила, теперь подход унифицирован.
7. Рост акцизов. Повышаются акцизы на подакцизные товары: алкоголь, табак, сладкие напитки и другие категории. Это приведет к росту цен и дополнительной нагрузке на производителей и торговлю.
8. Минимальные взносы за директора. Даже если директор коммерческой компании официально не получает зарплату, страховые взносы все равно придется платить. Минимальная база - уровень МРОТ. Формат “директор без зарплаты” уходит в прошлое.
9. Изменения в патентной системе. По ней снижаются лимиты доходов, сохраняется право на патент для отдельных видов деятельности (например, розница и грузоперевозки), но пороги доходов становятся ниже. Патент остается, но работать в его рамках станет сложнее.
10. Уточнения по Единому налоговому счету (ЕНС). Изменен порядок учета задолженностей: суммы, которые оспариваются в суде, временно исключаются из сальдо ЕНС до момента окончательного судебного решения. Это снижает давление на бизнес в период споров с налоговой.
Главное, что нужно понимать
Поправки направлены на:
- прозрачность ведения предпринимательской деятельности;
- сокращение льгот;
- увеличение НДС.
Для предпринимателей это означает рост издержек и требований. Для сотрудников - прозрачные схемы трудоустройства, но также и временное ограничение роста заработных плат.
“По-старому” больше не будет:
1. Ужесточение условий для упрощенной системы налогообложения. Для многих предпринимателей УСН была способом выживать: проще учет, ниже нагрузка, понятные правила. С 2026 года: увеличиваются эффективные ставки; сокращается перечень допустимых расходов; усиливается контроль за дроблением бизнеса.
2. Рост проверок и штрафов. Налоговая получает больше полномочий: чаще запрашиваются документы; быстрее назначаются выездные проверки; штрафы за формальные нарушения растут. Теперь ошибки бухгалтера будут стоит дороже.
3. Давление на фонд оплаты труда. Любые расхождения между выручкой, штатом и зарплатами будут быстро отслеживаться. Важно перестроиться и вести прозрачные отчеты.
Почему 2026 год уже объявлен непростым
Проблема не только в самих налогах, а в их сочетании с реальностью рынка. На практике растут издержки, дорожают кредиты, потребительский спрос снижается, а кадровый голод увеличивается. Бизнесу важно быть гибким и быстро перестроиться под новые реальности рынка.
Как это отразится на зарплатах сотрудников
Здесь важно честно сказать: влияние будет, и оно уже начинается.
▶ Зарплаты будут расти медленнее. Компании вынуждены перераспределять бюджет: больше денег уходит на налоги и сопровождение и меньше остается на повышение зарплат. Даже при росте нагрузки на сотрудников индексация может замедлиться или встать на паузу.
▶ Усилится разрыв между “ценными” и “средними” специалистами. Повышения и бонусы будут получать те, кто приносит измеримый результат, закрывает ключевые функции, может заменить двух-трех человек. Остальным придется либо усиливать позицию, либо мириться с условиями.
Что будет происходить на рынке найма
Налоговая реформа влияет и на то, как компании нанимают людей. То есть касается она и соискателей, и работодателей. Что происходит:
- найм станет осторожнее и медленнее;
- требования к кандидатам вырастут;
- возрастет спрос на универсальных специалистов;
- меньше будет экспериментов и проб с новичками.
Работодатель в 2026 году все чаще будет задавать вопрос не “хороший ли вы специалист”, а “окупитесь ли вы”.
Что это значит для соискателей
Если коротко, то совсем не время расслабляться. Важно понимать, за что вам платят, уметь говорить о пользе, а не только об опыте, быть гибкими к форматам работы а также прокачивать финансовую и бизнес-грамотность.
Рынок становится жестче, и выигрывают те, кто умеет адаптироваться.
А что делать бизнесу
Для предпринимателей и HR - это время пересборки. Будут цениться прозрачные процессы вместо хаоса, четкая система мотивации. Ставка будет делаться на эффективность, а не на количество людей, а инвестиции будут только в сильных сотрудников.
Старые модели, когда нанимают сотрудника, а там “разбираются на месте” полностью исчерпают себя, как рискованные и потенциально приносящие потери.
Главное, что стоит понять уже сейчас
Налоговая реформа - это не временная мера и не “страшилка для бухгалтеров”. Это новая реальность для всей деятельности. 2026 год станет проверкой для бизнеса на устойчивость, для сотрудников - на ценность, а для HR - на зрелость и умение грамотно выстраивать коммуникацию..
В ближайшие 2-3 года нас ждут большие изменения, и будут те, кто приспособится, и те, кто будет вспоминать о лучшей жизни.
Вопрос лишь в том, какую лодку выберете вы?
